Themen-Hub: Steuer & Rechnungswesen

Das Rechnungswesen der Genossenschaften bewegt sich 2026 an mehreren Fronten: eine stufenweise sinkende Körperschaftsteuer ab 2028, die Umstellung auf E-Rechnung mit Versandpflicht ab 2027, die Kassenmeldung nach § 146a AO, die digitale Bekanntgabe von Steuerbescheiden sowie die Nachrang- und Genussrechts-modelle zur Eigenkapitalstärkung. 2026 eröffnen Fördermittel aus KfW, BAFA, EU-Strukturfonds und GAP zusätzliche Spielräume, und die Kapitalerhöhung nach § 22 GenG ist eines der wirkungsvollsten Instrumente, um die Bilanzstruktur ohne Fremdkapital zu stärken. Dieser Themen-Hub bündelt alle Beiträge rund um Steuern, Bilanzierung, Förderung und Finanzierung – von Grundsteuer und E-Rechnung bis Rating, Nachrangkapital und Förderkulisse.

Stand: April 2026 · Hub wird laufend um neue Beiträge ergänzt.

Das Wichtigste in Kürze

• Genossenschaften erstellen ihren Jahresabschluss nach § 336 HGB — Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung sowie Anhang sind verpflichtend.

• Die Körperschaftsteuer wird ab 2028 stufenweise gesenkt; sie sinkt von 15 % auf zunächst 14 % und in mehreren Schritten weiter.

• Bei der E-Rechnung gilt seit 2025 die Empfangspflicht; ab 2027 kommt die Versandpflicht hinzu, mit Übergangsregelungen für kleinere Genossenschaften.

• Genossenschaftliche Rückvergütungen nach § 22 KStG mindern die Körperschaftsteuer, wenn sie satzungsgemäß und durch Beschluss erfolgt.

Aktuelle Artikel

• Jahresabschluss nach § 336 HGB: Bilanz, GuV und Anhang für Genossenschaften

• Eigenkapital einer Genossenschaft: Geschäftsguthaben, Rücklagen, Bilanz

• Dividende in der Genossenschaft: So wird Gewinn an Mitglieder verteilt

• Rückvergütung bei Genossenschaften: Steuerliche Behandlung und Beschluss

• Auszahlung des Geschäftsguthabens: Zeitpunkt, Höhe, steuerliche Folgen

• Körperschaftsteuer senkt sich kontinuierlich: Was das für Genossenschaften ab 2028 bedeutet

• Steuerbefreiungen für Genossenschaften: § 5 KStG und weitere Sonderregeln

• Empfangspflicht seit 2025, Versandpflicht ab 2027: Wo Genossenschaften bei der E-Rechnung aktuell stehen

• Kassenmeldung nach § 146a AO: Was Genossenschaften mit Ladenkasse jetzt dem Finanzamt melden müssen

• PStTG: Plattformen-Steuertransparenzgesetz und die Meldepflicht für Genossenschaften

• Zwei Jahre Wachstumschancengesetz: Was für Genossenschaften davon noch gilt ist

• Digitale Steuerbescheide: Umstellung auf 2027 verschoben – was jetzt gilt

• Steueränderungsgesetz 2025: Änderungen für Betriebsveranstaltungen ab 2026

• Ladekosten für Elektro-Dienstwagen: Neue Erstattungsregeln seit 2026

• Schülergenossenschaften: Umsatzsteuerfreiheit unter Voraussetzungen bestätigt

• Mindestlohn steigt auf 13,90 Euro: Was Genossenschaften 2026 umstellen müssen

• Grundsteuerreform in der Praxis: Warum Wohnungsgenossenschaften 2026 in besonderer Weise betroffen werden

• Genussrechte in Genossenschaften: Mezzanine-Kapital zwischen Prospektpflicht und Bilanzneutralität

• Nachrangdarlehen und Crowdinvesting: Bürgerkapital jenseits der Mitgliedschaft

• Rating und MaRisk aus Sicht der Firmenkunden: Wie Genossenschaften ihre Bonität aktiv gestalten

• Förderprogramme 2026 für Genossenschaften im Überblick

• Kapitalerhöhung bei Genossenschaften: Geschäftsanteile nachzeichnen nach § 22 GenG

Glossar zu Kernbegriffen

• Genossenschaftliche Rückvergütung (§ 22 KStG): Die als Betriebsausgabe anerkannte Verteilung von Mitgliederüberschüssen — abhängig vom Geschäftsumfang des Mitglieds, nicht von der Höhe seines Anteils.

• Geschäftsguthaben: Das individuelle Eigenkapital-Konto eines Mitglieds — Summe aus eingezahlten und nicht ausgezahlten Geschäftsanteilen.

• Gesetzliche Rücklage (§ 7 GenG): Eine satzungsmäßige Rücklage, die jährlich aus dem Bilanzgewinn zu dotieren ist, bis sie eine festgelegte Höhe erreicht.

• Steuerbefreiungen (§ 5 KStG): Sonderregelungen für bestimmte Genossenschaftsarten — etwa land- und forstwirtschaftliche Verwertungs- und Nutzungsgenossenschaften oder Wohnungsgenossenschaften.

• Mitgliederförderung: Das steuerliche Kernkriterium für Sonderregelungen: Die Genossenschaft muss überwiegend ihre Mitglieder fördern, nicht nur Dritte beliefern.

Was wir für Sie leisten

• Steuerberatung für alle Genossenschaftsarten und -größen

• Erstellung und Prüfung von Jahresabschlüssen nach HGB

• Umstellung und Implementierung der E-Rechnungs-Prozesse

• Begleitung von Fördermittelanträgen und bankinternem Rating

• Beratung zu Kapitalerhöhung, Nachrangkapital und Genussrechten

• Familiengenossenschaft: Warum das Steuersparmodell unter Druck geraten ist

• BFH-Urteil: Herabsetzung von Geschäftsanteilen löst KSt aus

Für eine individuelle Einschätzung oder Unterstützung steht Ihnen der Genossenschaftsverband der Länder e.V. (GVdL) gern zur Verfügung. Kontakt: Kathrin Becher, info@gvdl.de, www.gvdlverband.de.

Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung.